Net als bij elke andere vorm van vermogen, is ook het bezitten van cryptocurrency niet altijd ‘gratis’ op het gebied van belastingen. Op het moment dat de waarde van jouw cryptocurrency boven de belastingvrije grens van €25.000 uitkomt (met een fiscale partner is dit €50.000), dan zul je vermogensbelasting moeten betalen over de waarde van jouw digitale munten. Hoeveel Belasting je moet betalen over de munten is afhankelijk van de vermogensschaal waarin je valt. De Belastingdienst heeft verschillende (opbouwende) schalen voor het belasten van vermogen.
Hoeveel vermogensbelasting betaal ik over mijn cryptocurrency?
Tot een bedrag van €75.000 betaal je in 2017 0,86 procent vermogensbelasting. Hierbij is het wel van belang jezelf te beseffen dat iedereen tot €25.000 belastingvrij vermogen mag hebben. Met een fiscale partner is het totale belastingvrije vermogen €50.000. Over dit gedeelte van het vermogen hoeft dus geen belasting te worden afgedragen. Het vermogen tussen de €75.001 en €975.000 wordt belast met een percentage van 1,38 procent. De laatste belastingschaal loopt vanaf €975.001 en wordt belast met een percentage van 1,61 procent.
Welke koers moet ik aanhouden voor het bepalen van de waarde van mijn virtuele munten?
De Belastingdienst stelt als regel dat de koers van 1 januari van het jaar waarover belastingaangifte wordt gedaan moet worden aangehouden voor het bepalen van de waarde van de virtuele munt. Voor de bezitters van Bitcoins is dit nu natuurlijk ideaal, de waarde van de Bitcoin was op 1 januari 2017 een heel stuk lager dan de waarde aan het eind van 2017. Op 1 januari 2017 vertegenwoordigde de Bitcoin een waarde van ongeveer 850 euro, aan het eind van het jaar was de waarde ongeveer €11.000. Bij het doen van belastingaangifte gebruik je dus de waarde van de munt van 1 januari 2017.
Belasting betalen over cryptocurrency: een rekenvoorbeeld
Om het concreter te maken, volgt nu een praktisch rekenvoorbeeld voor het betalen van belasting over cryptocurrency.
Stel, je hebt op 5 februari 2017 10 Bitcoins gekocht tegen een (fictieve) toen geldende koers van €1200 per stuk. Doordat de koers stijgende was, heb je besloten om de munten vast te houden. Momenteel bezit je dus 10 Bitcoins die tegen de huidige koers een waarde hebben van €124.000. Verder had je nog €50.300 op je spaarrekening staan en heb je geen fiscale partner. In dat geval wordt de te betalen Belasting als volgt berekend:
Waarde van de Bitcoins: 10 x €1200 = €12.000
Waarde van het overige vermogen: €50.300
Belastingvrij vermogen: €25.000
Het belastbare vermogen is in deze situatie €37.300. Doordat dit vermogen in de eerste schaalt valt, zal het worden belast met een belastingpercentage van 0,86 procent. De te betalen belasting over jouw volledige vermogen is in dit geval €320,78.
